營業稅（進項憑證與 401／403／404 申報）

營業稅頁有四個分頁：進項憑證登錄供應商開給公司的發票與憑證；申報依申報單位（統編）的營業人類型切換 401、403 或 404 申報書，產生申報書數字、媒體申報檔，並定稿與標記已申報；申報單位設定（總部）設定每個統編是哪一種營業人、收入科目的課稅分類，並記錄暫用參數已由會計師確認；更正申報與歇業（總部）修正已申報的期別、登記兼營營業人中途歇業。

進入路徑

後台左側 會計總帳 → 營業稅。

誰可以做什麼

整個「營業稅」分頁跟整個會計總帳模組一樣，只有總部帳號（未綁分店的 super_admin／admin／tenant_admin）能進來；分店店長、區經理、店員、POS 帳號一律看到「僅總部可使用」，連進項憑證都看不到，見誰能用會計模組。

進到頁面之後，四個分頁（進項憑證、申報、申報單位設定、更正申報與歇業）都能操作，沒有再分店長／區經理／總部管理員的差別。

進項憑證

查詢

上方可依「所屬期別」（雙月一期，例如 115 年 07-08 月）、「買受人統編」、「狀態」（有效／已作廢／全部）篩選。清單最多顯示 1,000 筆，超過時請縮小範圍。

登錄

按右上角 登錄進項憑證，填寫：

• 憑證類型：進項發票／憑證，或進貨退出或折讓證明單
• 憑證種類：三聯式、三聯式收銀機、電子發票、二聯式收銀機、海關代徵營業稅繳納證、載有稅額之其他憑證
• 字軌號碼：統一發票必須是 2 個英文字母＋8 位數字
• 開立日期、賣方統編（海關繳納證可空白）、買受人（本公司）統編
• 課稅別（應稅／零稅率／免稅）、進項類別（進貨及費用／固定資產）
• 金額：輸入未稅金額與稅額。二聯式收銀機發票與其他憑證也可以只輸入含稅總額，系統依「含稅 × 5 ÷ 105」拆出稅額
• 不可扣抵：勾選時必須寫原因（例：交際費）
• 所屬期別：不選就依開立日歸期；可以延後到之後的期別扣抵，不可提前
• 歸屬分店：只有總部帳號看得到，不選就是總部層
• 關聯應付明細項（選填）：這張發票是某次採購收貨的供應商發票時，填應付帳款頁上的「明細項」代號，系統會同時認列進項稅額並調整應付
• 進貨退出或折讓證明單要選 原憑證（同一個買受人統編的有效發票）

稅額合理性提示

應稅憑證的稅額與「未稅 × 5%」相差超過 1 元時，欄位下方會出現提示並提供「改填建議值」按鈕，這時無法送出。零稅率與免稅憑證的稅額必須是 0。系統不會自動改掉你輸入的數字：憑證上印錯，請退回供應商重開。

修改與作廢

• 修改：憑證類型不能改。已產生登錄傳票的憑證，修改時系統會先反沖原傳票，再依新內容重新入帳。
• 作廢：需填原因。有登錄傳票的會同時反沖。被退出／折讓證明單引用中的原憑證不能作廢。
• 由應付帳款「退貨」或「折讓」作業產生的證明單，不能在這裡修改或作廢，要到應付帳款處理。

已申報的期別

期別標記已申報後，該期的憑證不能新增、修改或作廢。清單上這些列會顯示鎖頭與「已申報，唯讀」。

畫面在兩種情況下會知道某期已申報：你在申報分頁預覽過那一期，或送出時被系統擋下。還沒預覽過的期別，按下修改仍會被系統擋下並顯示原因。

怎麼知道我是哪一種營業人

每兩個月報營業稅時，會計師用的申報書右上角會寫 401、403 或 404。請拍一張去年的申報書給我們，或直接問會計師：

• 401：一般稅額計算、只有應稅收入（一般餐飲、零售、美業、場地出租）
• 403：一般稅額計算，同時有免稅收入（例：立案補習班的學費免稅、另外賣教材或出租場地；診所的醫療收入免稅、另外賣自費商品），或一般稅額與特種稅額併用（例：一般餐廳另外有一家有陪侍服務的酒吧分店）
• 404：專營特種稅額（夜總會、有娛樂節目之餐飲店 15%；酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等 25%）
• 國稅局每三個月寄稅單、自己不用報的小規模營業人、金融業、外籍旅客退稅特定營業人：系統不支援

以稅籍登記為準。沒有設定的統編，系統照舊以 401 申報。

申報單位設定

會計總帳 → 營業稅 → 申報單位設定，只有總部管理員看得到這個分頁。

暫用參數與會計師確認

403 的計算有幾件事需要會計師判斷（例如不得扣抵比例要算到百分比整數還是小數、四捨五入還是捨去；轉列的傳票要記在哪一期、哪個科目）。會計師還沒回覆前，系統先用暫定的口徑，並在這張表列出每一項與題號。

會計師看過表上每一項、同意系統的口徑後，由總部勾選 已由會計師確認參數，填寫會計師或事務所名稱與回覆日期，按 記錄確認。系統會記下是誰、什麼時候確認的。

• 確認可以 撤回（要寫原因），撤回後回到試算狀態。
• 系統之後若改了任何一項暫用值（例如依會計師回覆改口徑），舊的確認會自動失效，要重新確認。

這組口徑同時也會出現在 暫用口徑與會計師確認 這個彙整頁裡，兩邊確認的是同一筆紀錄，在哪一頁按都一樣。

統編的營業人類型

填統一編號、營業人類型（401、403 或 404）、生效期別、業態、原因（例：稅籍登記核准文號），按 新增設定。

選 404 時要再指定特種稅額業別與涵蓋的分店：

• 業別只有營業稅法第 12 條的兩種，稅率由系統帶入（15% 或 25%），不能自己改。
• 表上沒有的業別可以選「其他」自訂稅率，但會標示「待會計師確認」，而且申報書沒有對應欄位，不能定稿。
• 同一家分店只能屬於一個業別；每家分店在發票設定上的稅率要與業別一致（例：酒吧店的發票稅率要設 25%），否則申報會被擋下。

選 403 時，若有部分分店是特種飲食業，勾選 兼營特種稅額，再用同一個表格指定業別與分店：勾選的分店發票以特種稅額申報，其他分店以一般稅額申報。這種申報單位不產生媒體申報檔（特種稅額發票的格式代號尚未核對官方原文），請依畫面上的申報書數字申報。

• 設定只能新增，不能修改或刪除。要改類型，就新增一筆並指定從哪一期起生效。
• 生效期別不能回溯到已申報的期別。下拉選單列出過去 18 期（含當期）加上當期之後連續 9 期，會隨今天的日期往後推移，不會有「選不到今年剩下的期別」的情形（2026-09-16 修）。
• 403 目前只支援比例扣抵法；直接扣抵法尚未支援。

收入科目課稅分類

403 的免稅銷售額從總帳取：標為「免稅」的收入科目，本期貸方減借方的淨額就是免稅銷售額（例：學費收入、醫療收入）。發票模組目前沒有課稅別，所以免稅收入要記在免稅的收入科目裡，不要開統一發票。

• 每個收入科目選一種：應稅、零稅率、免稅、特種稅額、非銷售額（利息、處分資產利益等，不計入比例）。
• 按 未設定的科目帶入建議值 可以先帶入建議，再把免稅收入的科目改成「免稅」，按 儲存。
• 有任何收入科目沒設定，403 申報會被擋下（系統不猜哪些是免稅收入）。

申報

先在上方 申報單位 選統編：設定為 403 的統編顯示 403 申報、設定為 404 的顯示 404 申報；選「其他統編」或設定為 401 的統編，顯示下面的 401 申報。還沒有任何設定時，直接顯示 401 申報。

401 申報

1. 填申報參數

• 申報期別
• 申報統一編號：一個統編一份 401
• 稅籍編號：9 位數字，下載媒體檔時必填（系統內沒有這個資料）
• 涵蓋範圍：勾選這個統編包含哪些分店，以及是否包含總部層的發票。同一期裡，一家分店（以及總部層）只能屬於一個統編：定稿或標記已申報時若發現同期的另一個統編也涵蓋同一家店，系統會擋下並指出是哪個統編、哪幾家店重疊。草稿重疊時，把其中一邊的範圍改好重新定稿即可；已申報的那一邊要走更正申報。反過來，哪一家店該歸哪個統編是稅務判斷，系統不會替您指派
• 導入前累積留抵（選填）：只有這個統編第一次在本系統申報時使用

按 預覽申報書。參數改動後，舊的預覽會標示「請重新預覽」。

2. 看預覽

• 試算版：兩個月的會計期間沒有都關帳、上一期沒有申報紀錄、或有擋下申報的資料缺口時，預覽會標「試算版」並逐項列出原因。試算版不能定稿。
• 摘要：銷項稅額、得扣抵進項稅額、上期累積留抵（108）、本期應實繳（111）、本期應退稅額（114）、本期累積留抵（115）、媒體檔筆數，以及上期留抵的來源。
• 資料缺口：紅色「擋下」的缺口會讓整份申報不能定稿、不產生媒體檔（例如分辨不出發票種類、折讓金額沒有落地）；黃色「注意」是要知道的限制（例如發票沒有課稅別、一律以應稅申報）。每一項會寫出是哪一筆資料。
• 申報書欄位：依銷項、進項、稅額計算三組列出代號、名稱、公式與金額。標 待會計師確認 的欄位，公式是系統依規格附件的解讀，正式申報前請會計師確認。
• 與總帳對帳：401 銷項稅對總帳 2151、進項稅對總帳 1173，列出差額與逐筆差異原因。

3. 下載媒體申報檔

按 下載媒體申報檔（需先填稅籍編號）。下載完成後畫面會顯示檔名、筆數與檔案的 sha256，並列出檔案格式中依規格推定、待確認的項目。有擋下的缺口時不會產生檔案，畫面會逐項列出原因。

4. 定稿

非試算版、沒有擋下缺口時可以按 定稿。定稿會記下當下的欄位數字與指紋（有填稅籍編號時也記下媒體檔的 sha256），存成申報草稿。

5. 標記已申報

在國稅局完成申報後，按 標記已申報。系統會重新計算一次，若定稿之後資料有變動（指紋不同），會擋下並要求重新定稿。標記後：

• 該期的進項憑證全部鎖定
• 申報紀錄凍結，不能復原

6. 產生申報結轉傳票

401 標記已申報之後，會出現 產生申報結轉傳票（需暫用參數已由會計師確認）。傳票日期是按下的當天，記在總部層：

• 借 2151 銷項稅額、貸 1173 進項稅額
• 應繳的部分貸 2152 應付營業稅；留抵增加借 1174 留抵稅額（減少則貸）；應退稅額暫記 1151 其他應收款
• 申報是全期彙總拆稅、總帳是逐張拆稅，差幾元的捨入差記 7119 其他收入或 7519 其他損失

同一期重複按不會產生第二張。標記已申報之後發票或進項資料又變動過，系統會擋下，請會計人員核對後用手動傳票處理。

403 申報（兼營營業人）

1. 填參數與試算

參數與 401 相同（期別、稅籍編號、涵蓋範圍、導入前累積留抵）。年度最後一期（11-12 月） 多一張表：系統導入前的期別，依當期申報書填入免稅銷售額、全部銷售額、進項稅額、已扣抵進項稅額；該期是以 401 申報的，選「401（不納入）」。系統內已申報的期別會自動帶入。

按 試算 403 申報書。

2. 看試算

• 不得扣抵比例（代號 50）＝ 免稅銷售淨額 ÷ 全部銷售淨額。應稅銷售額來自統一發票，免稅銷售額來自總帳免稅收入科目。
• 得扣抵之進項稅額（代號 51）＝ 進項稅額 ×（1 − 比例）。
• 不得扣抵轉列＝ 進項稅額 − 代號 51，這部分之後會轉成費用。
• 年底調整（11-12 月那一期）：用全年的比例重算全年應扣抵的進項稅額，與各期已扣抵的差額；多扣抵要補繳（代號 105），少扣抵可以退（代號 109）。
• 標記已申報時將產生的傳票：逐張列出分錄預覽。
• 當期完全沒有銷售時，比例沒有定義，申報會被擋下。
• 兼營特種稅額的申報單位多一張「兼營特種稅額」卡：各業別的含稅總額、銷售額（代號 52／54）與稅額（53／55）。特種稅額銷售額計入不得扣抵比例的分子與銷售額總計（25），特種稅額（66）填入代號 104。這些合計方式是暫用口徑（會計師題 Q104）。
• 中途歇業當期會出現提示：這一期套用年底調整的公式（見下方「中途歇業」）。

3. 定稿

勾選確認「本單位開立的統一發票全部為應稅」後按 定稿。這是過渡做法：發票模組還沒有課稅別，系統無法從發票辨識免稅或零稅率發票，若實際開過，申報數字錯誤的責任由申報人承擔。勾選的文字會存進申報紀錄。

4. 標記已申報並產生傳票

在國稅局完成申報後按 標記已申報並產生傳票。同一個動作產生：

任何一張傳票寫不進去（例如 12 月調整期沒開、科目被停用），整個標記已申報都不會發生，畫面會顯示原因。上面的科目與入帳期間是暫用值，會計師確認前以此口徑試算。

5. 媒體申報檔

403 的進銷項資料檔格式與 401 相同。免用統一發票的免稅收入不會進媒體檔，申報時請人工核對。申報書檔（.TET_U）系統不產生。

404 申報（專營特種稅額）

1. 試算

填期別、涵蓋範圍（勾選特種飲食業的分店）、導入前累積留抵，按 試算 404 申報書。

• 各業別銷售額與稅額：同一個稅率的發票含稅總額全期加總後拆算，稅額＝含稅額 × 稅率 ÷（1＋稅率），四捨五入到元（25% 填代號 52／53，15% 填 54／55，折讓填 63／64）。
• 特種稅額合計（66）＝本期應納稅額（104）。
• 進項稅額不得扣抵：得扣抵進項稅額（107）恆為 0。進項憑證請登錄成「不可扣抵」；登錄成可扣抵的憑證、或總帳進項稅額 1173 本期有淨額，申報會被擋下並列出是哪幾張。
• 分店不屬於任何業別、分店發票稅率與業別不一致、使用自訂業別時，也會擋下。

上面的拆算方式與進項不得扣抵是暫用口徑（會計師題 Q97、Q94），與 403 一樣要先在「申報單位設定」記錄會計師確認，才能定稿與標記已申報。

2. 定稿與標記已申報

非試算、沒有擋下缺口、已記錄會計師確認時可以按 定稿；在國稅局完成申報後按 標記已申報並產生傳票。404 只產生一張申報結轉傳票（借 2151 銷項稅額、貸 2152 應付營業稅，捨入差記 7119／7519，日期是當天，總部層）：銷售時的銷項稅額已由各分店的結帳分錄依稅率記好，沒有轉列。

404 不產生媒體申報檔（特種稅額的進銷項資料檔格式尚未核對官方原文），請依畫面上的申報書數字申報。

更正申報

會計總帳 → 營業稅 → 更正申報與歇業，只有總部管理員看得到。用在已標記申報的期別事後發現錯誤（例如漏開一張發票、折讓漏列）；還沒標記已申報的期別，直接在申報分頁重新定稿就好。

1. 輸入統一編號，按 查詢已申報期別。清單會顯示每一期目前是「原申報」還是「第幾次更正」，以及是否有更正草稿。
2. 在要更正的那一期按 重算更正。系統用目前的發票、進項與總帳資料重算，列出：

- 逐欄差異：目前已申報的版本與更正後的數字 - 擋下的原因：更正後本期累積留抵稅額（代號 115）會改變、或同年度的年底調整（歇業調整）已經申報而你要改的是年中的期別，系統都不產生更正（會計師題 Q106、Q107） - 將反沖的前一輪傳票與以更正後數字重開的傳票，以及入帳日期

1. 填 更正原因（403 還要勾選「統一發票全部為應稅」），按 建立更正草稿。
2. 在國稅局完成更正後，按 標記已申報。同一個動作：前一輪由申報產生的傳票（申報結轉、不得扣抵轉列、年底調整或歇業調整）全部反沖，再以更正後的數字重開一張。

入帳期間（暫用口徑，會計師題 Q105）：

注意：

• 建立草稿之後發票或進項資料又變動，標記已申報會被擋下，請刪除草稿重新試算。
• 已申報期別的進項憑證仍然鎖定；漏登的進項憑證請登在之後的期別扣抵，不需要更正申報。
• 更正申報不產生媒體申報檔。

中途歇業（403）

同一個分頁下方，兼營營業人（403）年度中途歇業時使用：

1. 輸入統一編號後，填 歇業日 與 原因（核准文號），按 登記歇業。系統依歇業日帶出所屬期別。
2. 歇業當期在申報分頁試算時，會套用年底調整的公式：用當年度 1 月到歇業當期的不得扣抵比例，重算已扣抵的進項稅額，差額填入代號 105（補繳）或 109（應退）。
3. 標記已申報時產生的「歇業調整」傳票記在當天所屬的開帳期間（不是 12 月調整期）。
4. 歇業期別之後的期別不能再申報。

系統不產生的欄位與已知缺口

頁面最下方列出系統不產生的申報欄位（例如使用發票份數、特種稅額、兼營營業人不得扣抵比例）與發票資料的已知缺口（例如零售、電商的折讓金額沒有落地），申報前請一併確認。

常見狀況

• 整頁顯示「營業稅功能安裝未完成」：會計總帳已啟用，但營業稅的資料表或保護機制沒有建好。請聯絡系統服務商重新啟用「會計總帳」，其他會計功能不受影響。
• 預覽一直是試算版：先到「會計期間」把申報區間的兩個月關帳。
• 403 的定稿按鈕不能按：看「下一步」列出的原因，最常見的是暫用參數還沒記錄會計師確認、有收入科目沒設定課稅分類、沒勾選「統一發票全部為應稅」。
• 申報分頁說「403 申報功能目前無法使用」：會計總帳在這個功能上線前就啟用了，403 用的資料表還沒建。請聯絡系統服務商重新儲存啟用「會計總帳」；401 申報照常可用。
• 401 定稿時說這個統編設定為 403：這個統編在該期已經設定為 403，請在申報分頁選這個統編，改用 403 申報。
• 403 標記已申報時說 12 月調整期沒開：年底調整要記在該年度 12 月的調整期。請到「會計期間」替 12 月開調整期後再標記。
• 原本已確認的會計師參數變成「未確認」：系統新增或改了暫用值（例如 2026-09-15 新增兼營特種稅額、更正申報、歇業調整的 7 項），舊的確認自動失效。請把新的題目交給會計師，確認後重新記錄。
• 更正申報分頁說「營業稅更正申報與歇業登記的資料表或 DB 擋門不完整」：會計總帳在這個功能上線前就啟用了。請聯絡系統服務商重新儲存啟用「會計總帳」；其他營業稅功能照常。
• 重算更正說與目前版本相同：發票、進項與總帳資料都沒有變動，不需要更正申報。
• 兼營特種稅額申報說分店發票稅率不一致：到發票設定把特種飲食業分店的稅率改成 15% 或 25%，否則結帳分錄記的銷項稅額與申報不同。